Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2025 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, mang đến những thay đổi đáng chú ý về chính sách thuế. Một trong những điểm mới quan trọng nhất là việc bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế, đặc biệt là tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật.
Diễn biến chi tiết
Theo Luật TNCN 2025, tổng cộng có 21 khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế. Ngoài tiền lương làm đêm, làm thêm giờ, các khoản miễn thuế đáng chú ý khác bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các mối quan hệ thân thuộc như vợ chồng, cha mẹ - con, ông bà - cháu, anh chị em ruột.
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao đất.
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
- Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng và lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Thu nhập từ kiều hối, thu nhập từ quỹ đầu tư tín chỉ carbon, thu nhập từ nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo, và tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm xã hội chi trả.
Tác động & Nhận định
Việc miễn thuế đối với tiền lương làm đêm, làm thêm giờ được kỳ vọng sẽ mang lại lợi ích trực tiếp cho người lao động, giúp tăng thu nhập thực tế của họ, đặc biệt là những đối tượng làm việc trong các ngành sản xuất, dịch vụ có tính chất đặc thù. Điều này cũng thể hiện sự quan tâm của Chính phủ trong việc cải thiện đời sống và khuyến khích người lao động đóng góp nhiều hơn cho nền kinh tế.
- Kích thích tiêu dùng: Người lao động có thêm thu nhập khả dụng có thể thúc đẩy chi tiêu, góp phần vào tăng trưởng tổng cầu.
- Giảm gánh nặng tài chính: Đối với các hộ gia đình, việc miễn thuế một số khoản thu nhập khác cũng sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính, đặc biệt trong bối cảnh lạm phát và chi phí sinh hoạt tăng cao.
- Thúc đẩy đầu tư: Các quy định liên quan đến thu nhập từ quỹ đầu tư tín chỉ carbon hay nghiên cứu khoa học cũng cho thấy nỗ lực của Nhà nước nhằm khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực mới, bền vững và đổi mới sáng tạo.