Tại một hội thảo gần đây về chính sách thuế và hóa đơn điện tử, cách tính doanh thu và thuế suất đối với cá nhân vừa bán hàng vừa làm affiliate đã được làm rõ, giải đáp thắc mắc của nhiều người kinh doanh trên nền tảng số.
Diễn biến chi tiết
Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam, đã giải thích rằng hoạt động bán hàng và hoạt động affiliate tạo ra hai loại doanh thu khác nhau và sẽ áp dụng mức thuế thu nhập cá nhân khác nhau. Cụ thể, doanh thu từ bán hàng sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 0,5%, trong khi hoa hồng từ tiếp thị liên kết được xác định là doanh thu từ hoạt động dịch vụ và áp dụng tỷ lệ 2% thuế thu nhập cá nhân.
Tuy nhiên, điểm quan trọng là khi tính tổng doanh thu để xác định ngưỡng 1 tỷ đồng (ngưỡng áp dụng đối với hộ, cá nhân kinh doanh), Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định rất rõ ràng: để đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế, hộ và cá nhân kinh doanh được phép cộng gộp tất cả các khoản doanh thu, bao gồm cả doanh thu bán hàng và hoa hồng affiliate. Điều này có nghĩa là nếu một cá nhân có doanh thu từ nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau (bán hàng, affiliate,...) thì các khoản này sẽ được cộng gộp lại để xác định xem tổng doanh thu có đạt ngưỡng 1 tỷ đồng để chịu thuế hay không.
Tác động & Nhận định
Chính sách này mang lại sự rõ ràng hơn cho các cá nhân kinh doanh đa kênh trên nền tảng số tại Việt Nam. Việc cộng gộp doanh thu để xác định ngưỡng 1 tỷ đồng có thể khiến một số cá nhân phải nộp thuế sớm hơn nếu tổng các nguồn thu đạt ngưỡng, mặc dù các khoản thu này có thuế suất riêng biệt. Điều này đòi hỏi người kinh doanh cần theo dõi chặt chẽ tổng doanh thu của mình từ tất cả các nguồn để đảm bảo tuân thủ quy định thuế hiện hành. Việc phân biệt rõ ràng thuế suất cho từng loại hình doanh thu nhưng cộng gộp khi xác định ngưỡng sẽ tạo điều kiện cho cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn các hoạt động kinh doanh trực tuyến.